A funcionalidade Saldos e créditos fiscais permite informar créditos apurados antes do uso do Sensio e acompanhar o transporte desses valores entre as competências.
Ela deve ser utilizada, por exemplo, quando a empresa:
já possui saldo credor de ICMS, IPI, ICMS-ST, DIFAL ou FCP;
possui créditos anteriores de PIS/Pasep ou COFINS;
nunca gerou o SPED pelo Sensio; e
precisa aproveitar esses créditos no primeiro arquivo gerado pelo sistema.
Depois do cadastro inicial, o Sensio controla os valores utilizados e transporta automaticamente o saldo remanescente para as competências seguintes.
Importante: cadastre apenas créditos válidos, documentados e conciliados com a última escrituração entregue. Confirme os valores e a classificação com o responsável fiscal ou contador antes de gerar o arquivo e valide o resultado no PVA.
Acesse o menu Fiscal → SPED.
Abra o menu de ações da tela.
Clique em Saldos e créditos fiscais.
Na tela, você pode:
informar um saldo inicial;
consultar a posição de uma competência;
visualizar os movimentos do período;
conferir o saldo final; e
acompanhar o histórico dos últimos 12 meses.
Separe os documentos que comprovam o saldo, como:
último arquivo SPED entregue;
recibo de entrega;
relatório de apuração do sistema anterior;
memória de cálculo;
controles de crédito de PIS/Pasep e COFINS; e
demonstrativos por estabelecimento e por UF, quando aplicável.
O valor informado deve representar o saldo disponível no início da primeira competência que será controlada pelo Sensio.
A empresa começará a gerar o SPED pelo Sensio em 07/2026. Na escrituração de 06/2026, feita em outro sistema, restou um saldo credor de ICMS de R$ 12.450,80.
Nesse caso:
Competência inicial: 07/2026
Saldo disponível: R$ 12.450,80
Não informe novamente valores que já estejam sendo controlados por arquivos anteriores gerados no Sensio.
Na tela Saldos e créditos fiscais, clique em Informar saldo inicial.
Escolha a escrituração:
EFD ICMS/IPI; ou
EFD-Contribuições.
Selecione o tributo.
Preencha os campos solicitados.
Revise os dados.
Clique em Salvar saldo.
Campo | Como preencher |
Escrituração | Selecione o tipo de SPED que utilizará o crédito. |
Tributo | Selecione o imposto ou contribuição correspondente. |
Competência inicial | Informe o primeiro mês em que o saldo deve estar disponível no Sensio. |
Saldo disponível | Informe o valor que existia no início da competência selecionada. |
Observação | Registre a origem do valor, número do recibo, nome do arquivo ou outra justificativa que facilite a auditoria. |
No campo Estabelecimento, selecione a empresa ou filial cuja escrituração possui o saldo. O controle é separado por
estabelecimento tanto na EFD ICMS/IPI quanto na EFD-Contribuições.
Na EFD ICMS/IPI, os saldos são controlados por estabelecimento.
Tributo | Controle |
ICMS próprio | Saldo credor da apuração própria do estabelecimento. |
IPI | Saldo credor da apuração do IPI do estabelecimento. |
ICMS-ST | Saldo controlado separadamente por UF. |
ICMS DIFAL | Saldo controlado separadamente por UF. |
FCP | Saldo controlado separadamente por UF. |
Para ICMS-ST, ICMS DIFAL e FCP, o campo UF é obrigatório.
Cadastre um saldo separado para cada estado. Não some valores de UFs diferentes em um único lançamento.
A empresa possui, no início de 07/2026:
R$ 3.000,00 de ICMS-ST para o Paraná; e
R$ 1.200,00 de ICMS-ST para São Paulo.
Devem ser feitos dois cadastros:
ICMS-ST, UF PR, competência inicial 07/2026, saldo R$ 3.000,00.
ICMS-ST, UF SP, competência inicial 07/2026, saldo R$ 1.200,00.
Mesmo que não haja movimento em determinada UF no mês, o saldo remanescente continua sendo transportado para a competência seguinte.
Na EFD-Contribuições, os créditos de PIS/Pasep e COFINS são controlados por estabelecimento. Se os CNPJs do
multiempresas possuem escriturações próprias, selecione o mesmo estabelecimento que será usado para gerar o arquivo.
Cada lote de crédito deve manter sua própria identificação. Cadastre separadamente os valores por:
tributo;
competência de origem;
código do crédito; e
origem do crédito.
Campo | Como preencher |
Competência de origem | Mês em que o crédito foi originalmente apurado. |
Código do crédito | Código de três dígitos previsto na Tabela 4.3.6 da EFD-Contribuições. |
Origem do crédito | Selecione Operações próprias ou Sucessão. |
CNPJ sucedido | Obrigatório quando a origem do crédito for Sucessão. |
Essas competências têm finalidades diferentes:
Competência inicial: primeiro mês em que o saldo ficará disponível para utilização no Sensio.
Competência de origem: mês em que o crédito foi originalmente apurado e que identificará o crédito nos registros da EFD-Contribuições.
Um crédito de PIS/Pasep foi apurado em 03/2026, mas a primeira EFD-Contribuições gerada no Sensio será a de 07/2026.
Preencha:
Competência inicial: 07/2026
Competência de origem: 03/2026
Se a empresa possui:
R$ 5.000,00 de PIS/Pasep originado em 03/2026; e
R$ 2.000,00 de PIS/Pasep originado em 04/2026;
faça dois cadastros, mesmo que o código do crédito seja igual.
Créditos de PIS/Pasep e COFINS também devem ser cadastrados separadamente.
Ao gerar a escrituração, o Sensio utiliza primeiro os lotes com competência de origem mais antiga. Os créditos anteriores são demonstrados nos registros correspondentes e o saldo não utilizado permanece disponível para os meses seguintes.
Créditos da sistemática não cumulativa não são utilizados quando a escrituração está configurada exclusivamente para o regime cumulativo.
Na parte superior da tela:
Selecione a Escrituração.
Selecione o Tributo.
Selecione o Estabelecimento.
Escolha a Competência.
Clique em Consultar.
A tabela apresenta:
Coluna | Significado |
Crédito | Tributo e, quando aplicável, a UF do saldo. |
Detalhamento | Identificação do lote ou do estabelecimento. |
Saldo inicial | Valor disponível no início da competência. |
Movimentos | Valores utilizados ou alterados durante a competência. |
Saldo final | Valor que restou após os movimentos e será transportado. |
Para visualizar a evolução mensal, abra a seção Histórico abaixo do saldo desejado. A consulta mostra a competência selecionada e os 11 meses anteriores.
Movimento negativo normalmente representa crédito utilizado na escrituração.
Movimento igual a zero indica que não houve utilização no período.
O saldo final de um mês forma a abertura do mês seguinte.
Quando a escrituração é gerada, o Sensio:
localiza o saldo disponível para a competência;
aplica o crédito na apuração correspondente;
registra o valor utilizado;
calcula o saldo final; e
transporta o valor remanescente para a competência seguinte.
Na EFD-Contribuições, o sistema mantém os lotes por competência de origem e código de crédito. Na EFD ICMS/IPI, mantém a separação por estabelecimento e, nos tributos aplicáveis, por UF.
Empresas que já possuem arquivos anteriores válidos gerados no Sensio continuam contando com a compatibilidade desses arquivos. O cadastro manual é especialmente destinado aos saldos trazidos de outra origem ou existentes antes da primeira escrituração no sistema.
Se o saldo ainda não afetou uma escrituração gerada, abra Informar saldo inicial novamente e informe a mesma identificação do crédito e a mesma competência inicial com o valor correto. O novo valor substitui a abertura manual anterior, mantendo o histórico de auditoria.
Se já existir uma escrituração válida na mesma competência ou em uma competência posterior, a alteração será bloqueada para preservar a sequência dos saldos.
Nesse caso:
identifique todas as escriturações afetadas;
inative os arquivos a partir da competência que será corrigida;
informe o saldo inicial correto; e
gere novamente as escriturações em ordem cronológica.
Ao inativar um SPED, os movimentos de crédito vinculados àquele arquivo são revertidos.
Não altere um saldo antigo sem revisar as competências posteriores. Uma mudança na abertura pode alterar todos os saldos e arquivos seguintes.
Confirme o saldo com a escrituração ou relatório do sistema anterior.
Selecione o estabelecimento que corresponde à escrituração.
Separe ICMS-ST, DIFAL e FCP por UF.
Separe PIS/Pasep e COFINS.
Separe os créditos de contribuições por competência de origem e código.
Informe o CNPJ sucedido quando o crédito decorrer de sucessão.
Use como competência inicial o primeiro mês que será controlado pelo Sensio.
Descreva a origem documental no campo Observação.
Consulte a tela e confira o saldo inicial antes de gerar.
Gere competências pendentes em ordem cronológica.
Valide o arquivo gerado no PVA.
Não. A tela apenas registra no Sensio um crédito que já foi apurado e comprovado fora do sistema.
Informe o valor que está efetivamente disponível no início da competência inicial. Não inclua parcelas já utilizadas em escriturações anteriores.
Não. Faça um cadastro para cada competência de origem e código de crédito. Essa separação é necessária para a correta identificação dos créditos anteriores.
Não. O controle é feito por UF. Cadastre cada estado separadamente.
Provavelmente já existe uma escrituração válida na mesma competência ou em uma competência posterior. Inative os arquivos afetados, corrija o saldo e gere novamente em ordem cronológica.
O saldo não utilizado permanece disponível e é transportado para a competência seguinte.
O Sensio utiliza primeiro os lotes com competência de origem mais antiga.
Não. O sistema preserva a compatibilidade com os arquivos anteriores gerados nele próprio. Use o cadastro manual para créditos que ainda não estejam no histórico do Sensio.
